2024年荷兰Box 3收入计算详解
发布时间：2024/11/21 浏览次数：115
如何计算您在2024年临时评估中的Box 3收入？ 您在2024年临时评估(provisional assessment) 中的Box 3收入是根据新法律（Wet Rechtsherstel Box 3 和 Overbruggingswetgeving）计算的。这意味着税务局使用的是您资产的实际分配情况。在计算中，税务局使用了接近实际收益率的虚拟收益率。以下是各类资产的收益率以及计算方法。 2024年的收益率 在2024年的临时评估中，税务局使用接近您Box 3收入的实际收益率的虚拟收益率。因此，税务局对您的资产采用两种不同的收益率：一种用于银行存款，另一种用于投资和其他资产。此外，税务局对您的债务采用第三种收益率。 银行存款：1.03% 仅包括以下资产： 荷兰境内的银行和储蓄余额 荷兰境外的银行和储蓄余额 超过免税额的现金 保费存款 绿色储蓄中的非免税部分 业主协会（VvE）中的资产份额 转入民法公证人信托账户中的金额 投资和其他资产：6.04% 包括不属于银行余额的投资和所有其他资产。例如： 股票、债券、证券和其他投资 绿色投资中的非免税部分 其他应收款（不含税务合伙人之间或父母与未成年子女之间的应收款） 荷兰境内的第二套房 荷兰境外的第二套房 出租的房屋 其他不动产 加密货币 中奖票据 债务：2.47% 包括在Box 3中必须申报的所有债务。例如： 专用债务，例如，用于汽车或假期的债务 银行账户负余额 股票、债券、证券和其他投资的债务 第二套房或其他不动产的债务（抵押贷款） Box 1中不能扣除的债务 必须偿还的终身学习贷款 遗产税 因纸面赠与产生的债务（不含税务合作人之间或父母与未成年子女之间的债务） 投资和其他资产的收益率已经确定。银行存款和债务的最终收益率将在2025年初由税务局确定，并在您的最终评估中应用这些百分比。您在Box 3中需申报的所有资产和债务的完整清单，可以在税务局网站查阅。 *完整清单详见税务局网站： https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/vermogen_en_aanmerkelijk_belang/vermogen/wat_zijn_uw_bezittingen_en_schulden/wat_zijn_uw_bezittingen_en_schulden 最高法院裁决 2024年6月6日，荷兰最高法裁定，Wet Rechtsherstel Box 3和Overbruggingswetgeving违反了《欧洲人权公约》（ECHR）。如果该裁决影响到您Box 3收入的计算，您将收到税务机关的信件通知。 2024年Box 3收入计算方法 以下是计算2024年Box 3收入的六个步骤： 1 计算应税收益 使用上述暂定收益率计算每类资产的收益，以2024年1月1日的资产和债务价值为基准。将银行存款的收益与投资和其他资产的收益相加，减去可抵扣债务的收益，即为您的应税收益。 2 计算资本收益税基 资本收益税基为您的资产总值减去债务。债务可能无法全额扣除，需参考税务局提供的起征点。 *起征点相关信息详见税务局网站： https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/vermogen_en_aanmerkelijk_belang/vermogen/wat_zijn_uw_bezittingen_en_schulden/uw_schulden/drempel 3 计算储蓄和投资的基数 将资本收益税基（步骤2的结果）减去免税额。所得金额即为储蓄和投资的基数。如果有税务合伙人，您可以按任意比例分割基数只，要总额为100%。 *免税额相关信息详见税务局网站： https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/en/income-in-box3/content/tax-free-allowance 4 计算在资本收益税基中的份额 将储蓄和投资基数（步骤3的结果）除以资本收益税基（步骤2的结果），再乘以100并保留两位小数。此百分比即为您在资本收益税基中的份额。 5 计算储蓄和投资收入 将应税收益（步骤1的结果）乘以步骤4得出的百分比，就可得到您的Box 3收入。 6 计算在Box 3中需支付的税款 将2024年Box 3的税率（36%）乘以储蓄和投资的收入（步骤5的结果），即为2024年需缴的税款。